O balanço auditado, também conhecido como balanço patrimonial, é um tipo de relatório que avalia a situação patrimonial e financeira de um negócio, em determinado período de tempo. É um tipo de controle que traz diversos benefícios para uma empresa.
Nesse relatório, constam todas as características legais, bens, recursos e investimentos, permitindo, assim, manter a saúde financeira do negócio, apontando, inclusive, melhorias na estrutura e também no fluxo de caixa.
Como sabemos, o cenário da pandemia no ano de 2020 teve seus reflexos em todas as esferas da sociedade, e com as operadoras de crédito não foi diferente. Ainda vivemos um reflexo disso: há ainda muito receio das grandes operadoras na concessão desse crédito.
Isso teve impacto também no agronegócio.
O Senado Federal, inclusive, aprovou projetos que autorizam a prorrogação de dívidas rurais pelo período de, no mínimo, 12 meses. O objetivo é, justamente, amenizar o estado de calamidade causado pela pandemia do coronavírus.
A medida, entre outros benefícios, socorre os pequenos e médios produtores rurais, que se viram obrigados a realizar financiamentos de maior porte, como forma de salvar o seu negócio.
Saiba mais: Conheça o Projeto de Lei que autoriza a prorrogação das dívidas rurais
A iniciativa é fundamental para apoiar a agricultura familiar e os empreendimentos rurais espalhados por todo o país. Dados do Governo Federal mostram que 70% de todos os alimentos produzidos no país vêm da agricultura familiar.
Diante disso, realizar um balanço auditado é uma forma de aprimorar a gestão da propriedade, ajudando em decisões assertivas e evitando falhas, colocando o produtor longe das situações de risco.
Para compreendermos a fundo como funciona um balanço auditado, precisamos, primeiramente, recorrer aos principais conceitos relacionados ao patrimônio rural.
Preparamos um artigo completo sobre o assunto para você! Fique conosco!
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Patrimônio rural: entenda melhor o seu conceito
Como dissemos anteriormente, para a realização de um balanço auditado, é preciso que o produtor tenha conhecimento e alguns conceitos relacionados ao assunto.
O patrimônio de uma empresa é composto de todos os seus bens, direitos e suas obrigações. Um bem é algo que pode ser avaliado economicamente. Dessa forma, ele possui duas classificações distintas:
- Bens tangíveis: são os bens físicos, como dinheiro, as máquinas, os insumos, as instalações da propriedade, a própria mercadoria em estoque, etc.
- Bens intangíveis: são aqueles bens que não são físicos, como patentes, direitos de marca, entre outros.
O patrimônio líquido rural vai muito além apenas das propriedades, lavouras, máquinas, etc. (bens tangíveis). Ele engloba, na verdade, dois grupos principais:
- Os ativos, representados por bens e direitos que realmente pertencem à propriedade, como lavouras, estoque, contas a receber, etc.
- Os passivos, que englobam todas as obrigações, empréstimos, financiamentos, impostos, pagamentos e as dívidas agrícolas.
A variação desse patrimônio rural depende diretamente das alterações de um ou mais itens patrimoniais. Em um rebanho agropecuário, por exemplo, a variação positiva é representada pelo nascimento de bezerros e também pela valorização do mercado desses animais.
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Nesse sentido, a morte de um animal, por exemplo, significa e implica a redução do patrimônio.
Ativos
Como vimos, os ativos compõem, basicamente, tudo o que a propriedade tem em mãos, incluindo as contas a receber. No balanço auditado, essa informação deve ser organizada de acordo com sua liquidez, ou seja, a capacidade de se converter um bem em dinheiro.
Deve-se colocar primeiro sempre os ativos que se transformam em capital mais rapidamente.
Passivos
Os passivos devem ser adicionados no balanço auditado da mesma forma que os ativos. Só que, neste caso, em vez de se olhar a liquidez dos bens, utiliza-se a data de vencimento das obrigações.
Em outras palavras, aqui vão, primeiramente, todas as despesas mais urgentes da propriedade, aquelas com vencimento a curto prazo.
Mas afinal, para que serve o balanço auditado?
Além de fornecer uma classificação e organização dos seus dados financeiros, permitindo a compreensão e análise de dados pela gestão, o balanço auditado permite também, entre outros aspectos:
- Elaboração de um plano estratégico preciso, permitindo que você acompanhe toda a evolução do seu negócio;
- Elaboração de um planejamento tributário;
- Visão clara e aprofundada das fontes de recursos de sua propriedade;
- Te dá a capacidade de analisar os padrões financeiros do seu negócio;
- Capacidade de tomar decisões mais assertivas e mais estratégicas.
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Certo, mas com que frequência devo realizar um balanço auditado?
Atualmente, o balanço auditado deve ser realizado a cada 12 meses. Contudo, isso não impede que você realize novos balanços entre esse período, caso seja necessário.
Rating do agronegócio e o balanço auditado
Não precisamos nem ir longe para compreender que o agronegócio tem importância na economia brasileira. De modo geral, a maioria dos produtos dessa área são comercializados no mercado interno e externo, gerando riquezas e contribuindo para o PIB.
E boa parte disto tudo se deve ao crédito rural, que possibilita o desenvolvimento e o crescimento de muitos produtores.
O rating de crédito é a avaliação do comportamento financeiro de empresas.
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Ele se baseia no histórico de transações junto às grandes operadoras de créditos, como os bancos. Assim, todas as movimentações financeiras são registradas, arquivadas e usadas posteriormente.
Aplicado ao agronegócio, o rating pode ser entendido como o termômetro da concessão do crédito rural. São todas as informações do tomador: restrições que possam existir em seu nome, seu banco de dados, renda do tomador, sua produtividade, etc.
Quando a empresa adota o balanço auditado, isto aumenta o seu rating, pois demonstra responsabilidade e transparência em relação à sua saúde financeira. Como consequência, a liberação de crédito torna-se mais fácil.
Quais os benefícios do balanço auditado?
Além da melhoria do rating de crédito, o balanço auditado traz outros benefícios:
- Expressa a realidade do negócio;
- Provê relatórios auxiliares, que facilitam as recomendações de melhorias e pontos em destaque;
- Segurança financeira (em especial, a externa).
Todo negócio precisa ter um balanço auditado externo?
A obrigatoriedade de um balanço auditado externo é aplicada a empresas de grande porte.
Tudo está regulamentado na lei n.º 11.638/2007, que trata de Sociedades de Grande Porte.
Nela, está escrito que empresas com ativo superior a 240 milhões ou receita anual bruta superior a 300 milhões devem contratar uma auditoria externa para demonstrar suas contas e finanças.
Por que o agronegócio está precisando cada vez mais de auditorias?
Esta é uma pergunta muito fácil de ser respondida.
Por se tratar de um segmento que tem grande importância para a economia brasileira, cada vez mais consumidores, autoridades e investidores do setor estão exigindo melhoras nos padrões de controle das informações associadas.
Dessa forma, um balanço auditado acaba tendo grande relevância, pois, além de representar transparência nos números, ela também faz parte das boas práticas corporativas.
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DRE: o que você precisa saber
A DRE (Demonstração de Resultado do Exercício) é um instrumento por meio do qual é avaliado se as operações realizadas na empresa estão gerando lucro ou prejuízo. Trata-se de uma ferramenta complementar ao balanço auditado.
A diferença entre ambos é a seguinte: o balanço apresenta apenas saldos das contas do ativo e passivo; a DRE, por sua vez, assinala os ganhos e gastos realizados em determinado período.
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Assim como o balanço auditado, a DRE abrange o período estabelecido como exercício financeiro, que vai de janeiro de um ano até dezembro do mesmo ano. Contudo, sua elaboração não precisa necessariamente seguir esta regra.
Ela pode ser elaborada mensalmente ou trimestralmente, de acordo com as necessidades gerais da empresa.
Para realizar um DRE, é preciso:
- Obter a receita operacional bruta;
- Obter o lucro total bruto;
- Subtrair do lucro bruto as despesas administrativas;
- Obter resultado operacional antes do imposto de renda;
- Obter o resultado líquido do exercício.
Mas qual é a importância do DRE?
Como se trata de um relatório com muitos detalhes, o DRE contribui ativamente para a tomada de decisão, envolvendo pontos estratégicos para o negócio, como a realização do planejamento tributário.
Em outras palavras, a ferramenta acaba se tornando um elemento fundamental de simulação de cenários que facilitam as ações dos gestores envolvidos em todo o processo.
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A TerraMagna sabe da importância do balanço auditado para o controle financeiro de sua propriedade ou negócio. Manter o controle de ativos e passivos nesse segmento é fundamental para o sucesso de todo o processo.
Trazemos, através de nosso blog, conteúdos que ajudam o homem do campo a entender melhor a complexidade do agronegócio.
Trabalhamos também com tecnologias exclusivas para a concessão de crédito a distribuidores de insumos.
Com uma plataforma própria, nossos especialistas avaliam a lavoura do produtor, desde o plantio até a colheita, permitindo, assim, conhecer todas as suas necessidades.
E aí, quer saber mais sobre o assunto e consultar todas as condições oferecidas pela TerraMagna?
